2026年，澳大利亚联邦法院裁定Noumi Limited前首席执行官Rory Macleod在2019年度及半年度财务报告中违反《公司法》，未尽合理谨慎与勤勉义务。法院认定其财务报告未恰当反映存货与收入状况，案件将于2026年8月27日进行进一步案件管理。
澳大利亚联邦法院作出裁定，认定Noumi Limited前董事总经理兼首席执行官Rory Macleod在该公司截至2019年6月30日年度的财务报告（有限范围内），以及截至2019年12月31日半年度的财务报告方面，违反了澳大利亚《公司法》（Corporations Act）的相关规定。
（来源：澳大利亚证券与投资委员会，媒体公告，章节：法院裁决结果。）
法院认定的违规事实
法院认定，Macleod先生未能尽到合理的谨慎和勤勉义务，违反了其作为公司董事及高级管理人员的职责，且未采取一切合理措施确保Noumi遵守其财务报告义务。法院同时认定，Macleod先生知道或应当知道Noumi的财务报告未能恰当反映公司的存货及收入状况。
案件涉及的核心会计问题
澳大利亚证券与投资委员会（ASIC）的案件涉及Noumi（前身为Freedom Foods Group Limited）在财务处理上的两项主要问题：
- 对不可销售存货的处理方式，导致财务报告未能恰当反映公司存货状况；
- 在关键条件尚未满足的情况下确认乳铁蛋白销售收入，具体而言，是在相关产品尚未交付、且确认该收入的其他条件未满足的情况下，仍依据乳铁蛋白发票确认收入。
ASIC部分主张被驳回
与此同时，法院并未支持ASIC的全部诉讼主张，被驳回的部分包括：
- ASIC就Noumi截至2019年6月30日年度财务报告中2019年11月之前期间及相关存货陈述提出的主张；
- ASIC关于持续披露义务的诉讼主张；
- ASIC涉及虚假或误导性信息的诉讼主张。
监管机构表态与案件背景
ASIC主席Sarah Court表示：今天的裁决结果确认，董事及高级管理人员必须采取合理措施，确保公司财务报告的准确性。准确的财务信息是维护投资者信心和澳大利亚市场诚信的根本。
Sarah Court同时表示：尽管ASIC并未在诉讼的所有方面均获支持，但法院已认定与Noumi财务报告义务相关的重大违规行为，这彰显了准确、可靠的信息对投资者和市场的重要性。
（来源：澳大利亚证券与投资委员会，媒体公告，段落主题：ASIC主席声明及公司背景。）
Noumi公司概况
Noumi Limited是一家在澳大利亚证券交易所（ASX）上市的公司，主营乳制品、植物基饮料及营养产品的制造和销售。2021年之前，Noumi还生产和销售谷物及零食产品。该公司在2021年11月30日之前以Freedom Foods Group Limited的名称经营。
相关诉讼时间线
| 日期 | 事件主体 | 事项 | 结果 |
|---|---|---|---|
| 2023年2月24日 | ASIC对Noumi、Macleod及Campbell Nicholas | 提起民事罚款诉讼（23-042MR） | 诉讼程序启动 |
| 2024年8月5日 | Noumi公司 | 违反持续披露义务 | 联邦法院责令支付500万澳元罚款（24-174MR） |
| 2024年10月17日 | 前首席财务官兼公司秘书Campbell Nicholas | 明知故犯参与持续披露违规、违反高管职责、向董事及审计师提供虚假或误导性信息 | 被处以10万澳元罚款，并被禁止管理公司四年（24-227MR） |
| 2026年8月27日 | Macleod相关诉讼 | 本案剩余部分 | 将返回法院进行进一步案件管理 |
对董事职责与财务报告义务的影响
本次裁决进一步明确了澳大利亚《公司法》框架下董事及高级管理人员在公司财务报告方面的义务边界。裁决确认，董事及高级管理人员不能以未直接执行具体会计处理为由免除责任，而必须采取一切合理措施，确保公司财务报告准确反映存货、收入等关键财务状况。对于在澳大利亚证券交易所上市的公司而言，准确的财务信息被监管机构视为维护投资者信心和市场诚信的基础。
后续安排
ASIC针对Macleod先生的诉讼是Noumi系列案件的剩余部分。在此之前，针对Noumi公司本身的持续披露违规以及针对前首席财务官Campbell Nicholas的诉讼均已有了结果。本案将于2026年8月27日返回联邦法院进行进一步的案件管理，届时法院将就后续程序作出安排。
（来源：澳大利亚证券与投资委员会，媒体公告，章节：背景与后续程序。）
