2026年，澳大利亞聯邦法院裁定Noumi Limited前首席執行官Rory Macleod在2019年度及半年度財務報告中違反《公司法》，未盡合理謹慎與勤勉義務。法院認定其財務報告未恰當反映存貨與收入狀況，案件將於2026年8月27日進行進一步案件管理。
澳大利亞聯邦法院作出裁定，認定Noumi Limited前董事總經理兼首席執行官Rory Macleod在該公司截至2019年6月30日年度的財務報告（有限範圍內），以及截至2019年12月31日半年度的財務報告方面，違反了澳大利亞《公司法》（Corporations Act）的相關規定。
（來源：澳大利亞證券與投資委員會，媒體公告，章節：法院裁決結果。）
法院認定的違規事實
法院認定，Macleod先生未能盡到合理的謹慎和勤勉義務，違反了其作為公司董事及高級管理人員的職責，且未採取一切合理措施確保Noumi遵守其財務報告義務。法院同時認定，Macleod先生知道或應當知道Noumi的財務報告未能恰當反映公司的存貨及收入狀況。
案件涉及的核心會計問題
澳大利亞證券與投資委員會（ASIC）的案件涉及Noumi（前身為Freedom Foods Group Limited）在財務處理上的兩項主要問題：
- 對不可銷售存貨的處理方式，導致財務報告未能恰當反映公司存貨狀況；
- 在關鍵條件尚未滿足的情況下確認乳鐵蛋白銷售收入，具體而言，是在相關產品尚未交付、且確認該收入的其他條件未滿足的情況下，仍依據乳鐵蛋白髮票確認收入。
ASIC部分主張被駁回
與此同時，法院並未支持ASIC的全部訴訟主張，被駁回的部分包括：
- ASIC就Noumi截至2019年6月30日年度財務報告中2019年11月之前期間及相關存貨陳述提出的主張；
- ASIC關於持續披露義務的訴訟主張；
- ASIC涉及虛假或誤導性信息的訴訟主張。
監管機構表態與案件背景
ASIC主席Sarah Court表示：今天的裁決結果確認，董事及高級管理人員必須採取合理措施，確保公司財務報告的準確性。準確的財務信息是維護投資者信心和澳大利亞市場誠信的根本。
Sarah Court同時表示：儘管ASIC並未在訴訟的所有方面均獲支持，但法院已認定與Noumi財務報告義務相關的重大違規行為，這彰顯了準確、可靠的信息對投資者和市場的重要性。
（來源：澳大利亞證券與投資委員會，媒體公告，段落主題：ASIC主席聲明及公司背景。）
Noumi公司概況
Noumi Limited是一家在澳大利亞證券交易所（ASX）上市的公司，主營乳製品、植物基飲料及營養產品的製造和銷售。2021年之前，Noumi還生產和銷售穀物及零食產品。該公司在2021年11月30日之前以Freedom Foods Group Limited的名稱經營。
相關訴訟時間線
| 日期 | 事件主體 | 事項 | 結果 |
|---|---|---|---|
| 2023年2月24日 | ASIC對Noumi、Macleod及Campbell Nicholas | 提起民事罰款訴訟（23-042MR） | 訴訟程序啟動 |
| 2024年8月5日 | Noumi公司 | 違反持續披露義務 | 聯邦法院責令支付500萬澳元罰款（24-174MR） |
| 2024年10月17日 | 前首席財務官兼公司秘書Campbell Nicholas | 明知故犯參與持續披露違規、違反高管職責、向董事及審計師提供虛假或誤導性信息 | 被處以10萬澳元罰款，並被禁止管理公司四年（24-227MR） |
| 2026年8月27日 | Macleod相關訴訟 | 本案剩餘部分 | 將返回法院進行進一步案件管理 |
對董事職責與財務報告義務的影響
本次裁決進一步明確了澳大利亞《公司法》框架下董事及高級管理人員在公司財務報告方面的義務邊界。裁決確認，董事及高級管理人員不能以未直接執行具體會計處理為由免除責任，而必須採取一切合理措施，確保公司財務報告準確反映存貨、收入等關鍵財務狀況。對於在澳大利亞證券交易所上市的公司而言，準確的財務信息被監管機構視為維護投資者信心和市場誠信的基礎。
後續安排
ASIC針對Macleod先生的訴訟是Noumi系列案件的剩餘部分。在此之前，針對Noumi公司本身的持續披露違規以及針對前首席財務官Campbell Nicholas的訴訟均已有了結果。本案將於2026年8月27日返回聯邦法院進行進一步的案件管理，屆時法院將就後續程序作出安排。
（來源：澳大利亞證券與投資委員會，媒體公告，章節：背景與後續程序。）
