ASIC于FY26处置64起SMSF审计师违规案

2026年1月1日至6月30日期间，ASIC（澳大利亚证券和投资委员会）对36名获批SMSF（自管养老金）审计师采取行政执法行动。此举使得2025-26财年（FY26）全年针对SMSF审计师的执法处置总数达到64起，较上一财年同比增长。这些审计师负责审计逾67.2万个SMSF中超过1万亿澳元的资产，ASIC此次行动针对其严重违反职业义务的行为，旨在维护行业"守门人"标准。

上半年执法措施与违规情形

据原始材料所述，ASIC在2026年上半年采取的36起行动中，具体处置措施包括取消资格、暂停注册、附加额外条件及取消注册四类。其中，Christopher Edwards、Derek Grima、Alexander Papazoglou与Bruce Rowntree共4名审计师被取消SMSF审计师资格，相关记录将被纳入ASIC公开的禁止与取消资格登记册。

同时，ASIC暂停了Mussarut Mirza、Wenjie Jiang与Huan Yu共3名审计师的注册。暂停期限可通过ASIC专业注册查询系统检索获悉。值得注意的是，Wenjie Jiang已就暂停决定向ASIC提出复议申请，截至原始材料发布时，该复议程序尚未裁定。

此外，Brendan Bastin、Liliya Bayazitova、Robert Florence、Sean Henbury、Ian Gath、Peter O’Keefe、Chi Truong及Diane Wills共8名审计师的注册被附加额外条件，具体限制内容可通过专业注册查询系统获取。

取消注册与主要违规类型

2026年1月至6月期间，另有21名审计师被ASIC取消注册。其中，Marina Chan与Wesley Hindmarsh因未能保持实践经验且未提交年度申报表而被取消注册；其余19名审计师则因未履行提交多份年度申报表的义务而被取消注册，其中一人在申请复议后已恢复注册。

ASIC指出，此次执法行动针对的违规情形主要包括：

• 未能保持审计独立性或存在利益冲突；
• 未遵守审计与鉴证准则及持续专业发展要求；
• 未能保持实践经验或不符合继续持有注册的适格人员资格；
• 未能按时提交年度申报表等行政合规义务。

FY26全年数据与监管框架

2025年7月1日至2026年6月30日整个财年内，ASIC共作出64项针对SMSF审计师的行政决定。除上述2026年上半年的36起行动外，2025年下半年（7月至12月）ASIC已公布相关执法行动（参考编号26-010MR）。

ASIC与ATO协同监管机制

获批SMSF审计师依据《退休金行业（监管）法案1993》（SIS法案）在ASIC注册。ASIC与ATO（澳大利亚税务局）作为SMSF审计师的共同监管机构密切协作。其中，ATO主要负责监督SMSF审计师的日常行为，并可将涉嫌违规事项移交ASIC处理；ASIC则侧重于监督审计师群体是否存在违反注册义务的情形。

根据SIS法案授予的权限，ASIC可依法采取以下执法措施：

• 下令取消或暂停某人作为获批SMSF审计师的资格；
• 对SMSF审计师的注册附加特定条件；
• 完全取消SMSF审计师的注册。

SMSF审计师在提升整个SMSF行业的信心和信任方面发挥着基础性作用。SMSF审计师遵守其监管义务至关重要。若未能履行这些义务，ASIC将继续采取行动。

复议程序与合规警示

根据SIS法案规定，SMSF审计师有权就ASIC作出的注册相关决定申请复议。具体程序为：首先可向ASIC提出复议申请，请求重新考虑已作出的决定；若ASIC确认或变更原决定，该审计师可进一步向行政复核法庭申请对确认或变更后的决定进行司法复核。

公众及SMSF受托人可通过ASIC专业注册查询系统核实任何已注册SMSF审计师的当前执业状态及是否存在限制条件，以确保受托的审计师具备合法有效的注册资格。ASIC强调，鉴于SMSF审计师对维护逾1万亿澳元养老金资产安全及行业诚信的基础性作用，监管机构将持续强化对"守门人"合规标准的执行力度。

（来源：ASIC，新闻稿26-XXXMR，发布：2026-07-22，SMSF审计师执法行动与注册监管。）