ASIC於FY26處置64起SMSF審計師違規案

2026年1月1日至6月30日期間，ASIC（澳大利亞證券和投資委員會）對36名獲批SMSF（自管養老金）審計師採取行政執法行動。此舉使得2025-26財年（FY26）全年針對SMSF審計師的執法處置總數達到64起，較上一財年同比增長。這些審計師負責審計逾67.2萬個SMSF中超過1萬億澳元的資產，ASIC此次行動針對其嚴重違反職業義務的行為，旨在維護行業"守門人"標準。

上半年執法措施與違規情形

據原始材料所述，ASIC在2026年上半年採取的36起行動中，具體處置措施包括取消資格、暫停註冊、附加額外條件及取消註冊四類。其中，Christopher Edwards、Derek Grima、Alexander Papazoglou與Bruce Rowntree共4名審計師被取消SMSF審計師資格，相關記錄將被納入ASIC公開的禁止與取消資格登記冊。

同時，ASIC暫停了Mussarut Mirza、Wenjie Jiang與Huan Yu共3名審計師的註冊。暫停期限可通過ASIC專業註冊查詢系統檢索獲悉。值得注意的是，Wenjie Jiang已就暫停決定向ASIC提出複議申請，截至原始材料發佈時，該複議程序尚未裁定。

此外，Brendan Bastin、Liliya Bayazitova、Robert Florence、Sean Henbury、Ian Gath、Peter O’Keefe、Chi Truong及Diane Wills共8名審計師的註冊被附加額外條件，具體限制內容可通過專業註冊查詢系統獲取。

取消註冊與主要違規類型

2026年1月至6月期間，另有21名審計師被ASIC取消註冊。其中，Marina Chan與Wesley Hindmarsh因未能保持實踐經驗且未提交年度申報表而被取消註冊；其餘19名審計師則因未履行提交多份年度申報表的義務而被取消註冊，其中一人在申請複議後已恢復註冊。

ASIC指出，此次執法行動針對的違規情形主要包括：

• 未能保持審計獨立性或存在利益衝突；
• 未遵守審計與鑑證準則及持續專業發展要求；
• 未能保持實踐經驗或不符合繼續持有註冊的適格人員資格；
• 未能按時提交年度申報表等行政合規義務。

FY26全年數據與監管框架

2025年7月1日至2026年6月30日整個財年內，ASIC共作出64項針對SMSF審計師的行政決定。除上述2026年上半年的36起行動外，2025年下半年（7月至12月）ASIC已公佈相關執法行動（參考編號26-010MR）。

ASIC與ATO協同監管機制

獲批SMSF審計師依據《退休金行業（監管）法案1993》（SIS法案）在ASIC註冊。ASIC與ATO（澳大利亞稅務局）作為SMSF審計師的共同監管機構密切協作。其中，ATO主要負責監督SMSF審計師的日常行為，並可將涉嫌違規事項移交ASIC處理；ASIC則側重於監督審計師群體是否存在違反註冊義務的情形。

根據SIS法案授予的權限，ASIC可依法採取以下執法措施：

• 下令取消或暫停某人作為獲批SMSF審計師的資格；
• 對SMSF審計師的註冊附加特定條件；
• 完全取消SMSF審計師的註冊。

SMSF審計師在提升整個SMSF行業的信心和信任方面發揮著基礎性作用。SMSF審計師遵守其監管義務至關重要。若未能履行這些義務，ASIC將繼續採取行動。

複議程序與合規警示

根據SIS法案規定，SMSF審計師有權就ASIC作出的註冊相關決定申請複議。具體程序為：首先可向ASIC提出複議申請，請求重新考慮已作出的決定；若ASIC確認或變更原決定，該審計師可進一步向行政複核法庭申請對確認或變更後的決定進行司法複核。

公眾及SMSF受託人可通過ASIC專業註冊查詢系統核實任何已註冊SMSF審計師的當前執業狀態及是否存在限制條件，以確保受託的審計師具備合法有效的註冊資格。ASIC強調，鑑於SMSF審計師對維護逾1萬億澳元養老金資產安全及行業誠信的基礎性作用，監管機構將持續強化對"守門人"合規標準的執行力度。

（來源：ASIC，新聞稿26-XXXMR，發佈：2026-07-22，SMSF審計師執法行動與註冊監管。）